Dimanche 16 mars 2025

S'ils ne versent pas leurs impôts anticipativement (= à l'avance), les indépendants subissent une majoration d'impôts (= ils doivent payer une pénalité).

Même s'ils n'ont pas encore gagné cet argent.
Même si ces revenus sont incertains.
Même si leurs clients ne les ont pas encore payés.

Nous avions déjà rédigé une newsletter sur cette thématique 👉 Ici

Plusieurs stratégies sont possibles pour tenter d'éviter ces suppléments d'impôts.

👀 La majoration

Le taux de majoration a été redescendu à 6,75 % pour les revenus 2025.
Il était de 9 % pour les revenus 2024. Ce taux s'applique sur l'impôt dû.

💭 Exemple

Impôt à payer : 50.000 €.

Majoration due si pas de versements anticipés réalisés : 3.375 €.

Le système est clairement dissuasif / punitif. Les comptes épargnes sont très loin de rapporter ce type de rendement.
 

Les courriers de l'Administration expliquent qu'il existe une bonification mais celle-ci ne peut qu'annuler la majoration. L'Etat ne vous donnera pas d'argent pour avoir réalisé vos versements anticipés.

🧠 Les stratégies possibles

Les différentes possibilités exposées permettent d'éviter toute majoration.

1️⃣ Répartir les versements sur les 4 trimestres

Montant par VAI : impôt estimé / 4

VAI 1 : 12.500 €

VAI 2 : 12.500 €

VAI 3 : 12.500 €

VAI 4 : 12.500 €
Cette technique semble logique mais si le montant final de l'impôt est supérieur, vous paierez des majorations.

2️⃣ Un seul VAI au 1er trimestre ➡ notre recommandation

Montant du VAI : impôt estimé x 75 %

VAI 1 : 37.500 €
C'est le moins risqué et c'est clairement sur cette "hygiène" que vous devez vous aligner.

3️⃣ Un seul VAI au 2ème trimestre

Montant du VAI : impôt estimé x 90 %

VAI 2 : 45.000 €

4️⃣ Un seul VAI au 3ème trimestre

Montant du VAI : impôt estimé x 112,50 %

VAI 3 : 56.250 €
Pour annuler la majoration vous devez donc volontairement surpayer et attendre que l'Administration vous rembourse.

5️⃣ Un seul VAI au 4ème trimestre

Montant du VAI : impôt estimé x 150 %

VAI 4 : 75.000 €

😍 Dispense et placement

Les petites sociétés ne sont pas sanctionnées si elles n'effectuent pas de VAI durant les trois premiers exercices comptables. ⚠ Aux conditions.

Nous vous recommandons plutôt de vous obliger directement à vous habituer à faire ces versements anticipés. Cependant, nous ne pouvons ignorer qu'il serait plus optimal de placer votre argent à court terme (un dépôt à terme par exemple).

💡 Notre conseil

Privilégiez un versement important au 1er trimestre : il offre le meilleur pourcentage de bonification pour vous assurer d'annuler toute majoration.

Si vous manquez de liquidités, envisagez de recourir au crédit bancaire. Ceci est uniquement rentable si le coût du crédit est inférieur à la majoration qui se verrait appliquée.

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