Lundi 12 janvier 2026
Qui dit nouvelle année dit changements fiscaux.
Voici l’essentiel à comprendre, avec une seule question en tête :
qu’est-ce qui a concrètement de l'impact pour vous ?
Les mesures présentées ci-dessous s’inscrivent dans les orientations connues pour 2026. Certaines doivent encore être formalisées dans des textes légaux définitifs, mais leurs principes et leur portée semblent désormais largement établis.
Nous reviendrons par la suite, en détail, sur les différents sujets, une fois que le cadre légal définitif sera établi.
👤Fiscalité privée
Certains avantages fiscaux disparaissent ou diminuent :
- Intérêts sur crédits hypothécaires : ils ne sont plus déductibles ; Concerne les immeubles autres que l'habitation propre.
- Assurance protection juridique : la réduction d’impôt est supprimée ;
- Dons : la réduction d'impôt est diminuée à 30% (vs. 45%) ;
- Pensions alimentaires: la déduction diminue progressivement :Avant : déductibles à 80% ;Pour les paiements de 2025 : 70% ;Pour les paiements de 2026 : 60% ;Pour les paiements de 2027 : 50%.
Cette liste est non exhaustive. Ces mesures concernent déjà les revenus 2025.
📈 Plus-values
Jusqu’à présent, les plus-values sur actifs financiers réalisées par une personne physique relevant de la gestion normale du patrimoine privé étaient exonérées d’impôt (sauf cas de spéculation ou d’abus).
👉 À partir du 1er janvier 2026, le gouvernement a introduit une taxe sur ces plus-values (actions, or, crypto, etc.).
Le texte légal définitif doit encore être voté et publié mais la mesure est politiquement actée.
La logique annoncée est la suivante :
- Fin de l’exonération automatique des plus-values sur actifs financiers,
- Le nouveau régime distingue trois types de plus-values :
- Taxation au taux de 10%,
- avec un abattement annuel de 10.000 € ;
- avec un abattement spécifique sur les participations substantielles ;
- avec soit une retenue automatique à la source, soit une déclaration via la déclaration fiscale.
💡Nous reviendrons sur ce sujet dès que le cadre légal sera définitivement stabilisé, avec une analyse plus détaillée et des pistes concrètes pour la valorisation des actifs (en particulier des sociétés privées) au 31/12/2025.
🏦 Fiscalité professionnelle
Rémunérations des dirigeants d'entreprise
Modification de certaines conditions pour conserver le taux réduit à l’impôt des sociétés (20% vs. 25%) :
➡️ La rémunération brute minimale annuelle passe à 50.000€ (vs. 45.000€) ;
➡️ La valeur totale des ATN forfaitaires attribués à un dirigeant ne peut plus dépasser 20% de la rémunération brute annuelle.
💡 Nous reviendrons prochainement avec une analyse de l’optimisation "2026".
Dividendes "VVPR bis"
Les petites sociétés pouvaient distribuer des dividendes avec un précompte mobilier de 15% (lorsqu’elles remplissent les conditions).
➡️ Ce taux devrait augmenter à 18%.
👉 Cela concernerait tous les dividendes qui seront distribués dans le futur (donc y compris le "stock antérieur" non encore distribué).
💡Des précisions sont encore attendues sur la date d'application.
Réserves de liquidation
Les petites sociétés pouvaient également constituer des réserves de liquidation en payant une cotisation de 10%, et les distribuer 5 ans plus tard avec un précompte mobilier de 5% (lorsqu’elles remplissent les conditions).
➡️ Le taux de précompte mobilier devrait passer à 9,8% pour celles constituées à partir du 31 décembre 2025.
👉On atteindrait un taux effectif global de +/- 18% (alignement sur le taux vvprbis).
Pour les réserves constituées avant la réforme, l’ancien taux de précompte mobilier (5% ou 6,5%) resterait applicable.
💡 Ce n’est pas la date de distribution qui compte ici, mais la date de constitution de la réserve.
Déduction pour investissement
La déduction pour investissement devient plus flexible et plus attractive :
- Le report est maintenant illimité dans le temps ;
- Elle peut être cumulée avec des aides régionales ;
- Les investissements durables et numériques/technologiques sont favorisés.
🚗 Mobilité
Ce qui suit concerne uniquement les indépendants exerçant en société.
⚠️ C'est la date de commande du véhicule, qui détermine le régime fiscal.
Nouvelles voitures de société 100% électriques
Déductibilité fiscale (y compris pour l’électricité) :
- Achetées en 2026 : 100%,
- Achetées en 2027 : 95%,
- Achetées en 2028 : 90%,
- Achetées en 2029 : 82,5%,
- Achetées en 2030 : 75%,
- Achetées en 2031 : 67,5%.
ATN (avantage de toute nature) :
- Très faible.
Taxes Région wallonne (TMC & TC) :
- Plus automatiquement minimale.
- Dépend désormais notamment de la puissance et du poids du véhicule.
Nouvelles voitures de société plug-in hybrides (< 50 g CO₂/km)
Déductibilité (sauf pour le carburant fossile qui n'est plus déductible) :
- Achetées en 2025 : 75%,
- Achetées en 2026 : 0%.
Les frais d'électricité suivent la déductibilité du véhicule.
ATN :
- Reste faible mais plus élevé que l’électrique,
- Dépendant du CO₂, de l'ancienneté du véhicule et de la valeur catalogue.
Taxes Région wallonne :
- Plus élevées que pour l’électrique, mais encore inférieures aux thermiques pures.
Nouvelles voitures de société thermiques et autres hybrides
Déductibilité (y compris pour le carburant) :
- 0% pour les véhicules commandés à partir du 1er janvier 2026.
ATN
- En hausse de +/- 3% avec la baisse des émissions CO₂ de référence.
- ATN minimum passe de 1.650 € à 1.690 € par an.
Taxes Région wallonne
- Taxe de mise en circulation élevée (puissance + émissions).
- Taxe de circulation annuelle élevée.
Budget mobilité
À partir de 2026, le budget mobilité devient obligatoire pour les salariés bénéficiant d’une voiture de société.
Le budget mobilité octroyé aux travailleurs devra être compris entre 3.233 € et 17.244 € par année civile, indexable chaque année au 1er janvier. En outre, ce montant ne peut pas dépasser un cinquième du salaire annuel brut total.
👥Personnel
Chèques repas (concerne aussi les dirigeants)
L'employeur peut décider d'augmenter la valeur des chèques repas à 10 € par jour, dont 8,91 € à la charge de l’employeur et 1,09 € à la charge du salarié.
Ils ressent exonérés dans le chef du bénéficiaire.
Pour la société, la déductibilité par chèque passe de 2 € à 4 € (si la valeur du chèque est augmentée à 10 €).
Bonus salarial CCT 90 (avantage non récurrent lié aux résultats)
De nouveaux plafonds ont été introduits pour 2026 :
- Le plafond social est augmenté de 4.164 € à 4.255 €.
- Le plafond fiscal passe de 3.622 € à 3.701 €.
Heures supplémentaires
Le régime temporaire devient permanent : à partir du 1er janvier 2026, les 180 heures supplémentaires bénéficiant d'avantages sociaux et fiscaux devraient être intégrées de manière permanente.
Bien que cette mesure ait été annoncée dans l'Accord d'été 2025, celle-ci n'a pas encore été formalisée dans un texte légal.
💻 TVA et digitalisation
Pour rappel, la facturation électronique B2B via Peppol est obligatoire dès le 1er janvier 2026 pour tous les assujettis à la TVA.
✅ Conclusion
Les changements annoncés pour 2026 sont nombreux et tous ne sont pas encore définitivement votés.
Plusieurs règles sont connues dans leur principe, mais beaucoup de détails pratiques restent à préciser.
Dans ce contexte, il est parfois difficile d’avoir une lecture claire et immédiate de toutes les implications.
Notre rôle est justement de vous guider, de vous aider à anticiper et à optimiser vos choix, au fur et à mesure que le cadre légal se stabilise.
Nous reviendrons dans nos prochaines communications sur certains sujets abordés ici, afin de les expliquer plus en détail.
N’hésitez pas à nous contacter si une question ou une situation particulière vous concerne.
Nous ferons le maximum pour être proactifs, même si le nombre de changements et leur complexité rendent cet exercice exigeant.
Notre engagement reste le même : vous accompagner avec compétence, efficacité et convivialité.