Dimanche 10 décembre 2023
Explorons l'Engagement Individuel de Pension.
Loin d'être un simple plan d'épargne, c'est un puissant outil de planification et d'optimisation fiscale.
Le gouvernement a et veut encore restreindre les utilisations agressives mais il reste encore de belles optimisations possibles.
💰 La base
EIP = Engagement Individuel de Pension.
Les sommes doivent obligatoirement être versées via une société.
Vous devez donc être administrateur / dirigeant et exercer au travers d'une société.
Vous pouvez revenir sur les années précédentes = Back service.
Pas comme la PLCI où ce qui n'est pas payé une année ne peut pas être rattrapé.
Les primes versées sont déductibles à l'impôt des sociétés (respecter les conditions). → La société va donc payer moins d'impôts.
🔝 Maximum combien ?
Le maximum que vous pouvez verser dépend de la règle des 80%.
Celle-ci est influencée par :
- La rémunération annuelle périodique brute
- La pension légale estimée
- Les montants déjà engagés dans d'autres plans de pension
- L'horizon de carrière
Une fois le maximum connu, vous pouvez mixer entre :
→ Le versement d'une prime unique plus importante
→ L'étalement de votre potentiel dans vos primes récurrentes
Attention, le gouvernement a récemment restreint l'interprétation de cette règle et souhaite la réformer en profondeur. Elle permettrait trop d'optimisations fiscales…
Affaire à suivre…
🚨 Les sommes versées sont déductibles mais in fine, comment sont-elles taxées ?
👉 D'abord, il y a une cotisation INAMI
Elle dépend de votre situation, le maximum est de 5,55%.
Calculé sur le capital et sur les participations bénéficiaires.
Marius, 65 ans, prend sa pension.
Sa société a versé pour lui 97.000 € dans un EIP durant 30 ans.
Il a droit à des participations bénéficiaires de 3.000 €.
➡ 5,55% * 100.000 = 5.550 € de cotisation.
👉 Ensuite, il y a l'impôt
La taxation se fait directement, sur le montant versé.
Le taux s'applique sur le capital diminué de la cotisation INAMI.
10% à partir de l'âge légal de la pension.
Marius payera l'impôt suivant :
10% * (97.000 - 5.550) = 9.145 € + Additionnels communaux +/- 750 €.
Montant net final pour Marius : 100.000 - 5.550 - 9.145 - 750 = 84.555 €.
Impôts économisés : 25% * 97.000 = 24.250 €.
Éventuellement taux réduit ISOC de 20%.
Soit un net total pour Marius de : 84.555 + 24.250 = 108.805 €.
Rendement : 108.805 - 97.000 = 11.805 €.
Soit 12% du montant capitalisé.
🏡 Un projet immobilier en vue ?
Comme pour la PLCI, une avance peut être demandée pour des projets immobiliers (achat, construction, rénovation, réparation). Environ 70% du capital constitué.
💡 Notre conseil
Telle que la PLCI, l'assurance pension EIP…
…est une pension du 2ème pilier,
...qui peut être utilisée en partie pour des projets immobiliers,
...et peut être combinée avec d'autres assurances ou épargnes pensions.
La PLCI semble fiscalement plus intéressante que l'EIP mais attention, d'autres facteurs peuvent jouer, comme l'assurance revenu garanti qui est souvent couplée.
Discutez-en avec votre courtier. Elle ou il vous donnera plus de détails. Notamment en ce qui concerne la répartition entre votre PLCI et votre EIP.
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