Dimanche 21 avril 2024
Toutes les sociétés doivent nommer un ou plusieurs administrateurs.
L’administrateur est responsable de la gestion quotidienne de la société. Il n’est pas obligé d’être actionnaire de la société. Ce sont d’ailleurs les actionnaires qui nomment les administrateurs.
Lorsque vous constituez une société (de management par exemple), vous avez souvent les 2 casquettes (actionnaire et administrateur en même temps).
Voyons aujourd’hui comment sont taxées les différentes rémunérations que vous percevez en tant qu’administrateur.
Et oui, lorsque vous exercez en société, vous payez (dans la majorité des cas), moins d’impôts, mais tout est réparti sur différentes bases (#optimisation).
💰 Sur ma rémunération ?
Les administrateurs ont un statut d'indépendant.
La rémunération d'un administrateur est un revenu professionnel et il est soumis :
➡ à des cotisations sociales.
➡ à l'impôt des personnes physiques (taux progressif par tranche).
La société doit verser du précompte professionnel à l'Etat pour son compte.
Comme pour un salarié, plus votre rémunération est élevée, plus vous payez. Les tranches d'imposition sont les mêmes.
Exemple :
César perçoit une rémunération brute annuelle de 45.000 €.
Il paye à l'Etat 7.900 € de cotisations sociales et 11.600 € d'impôts.
Peu importe le montant de votre rémunération (et donc de vos cotisations sociales), en tant qu'indépendant, vous aurez droit aux mêmes prestations sociales (pension, invalidité, etc.).
🚗 Sur mes avantages de toute nature ?
Voiture, smartphone, ordinateur, etc.
Les avantages sont assimilés à de la rémunération professionnelle et sont donc également soumis aux cotisations sociales et à l'Impôt.
👉 Voir notre newsletter sur le sujet des ATN ici !
Exemple :
César bénéficie d'une voiture de société (ATN de 2.400 €), d'un téléphone (ATN de 36 €), et d'un ordinateur (ATN de 72 €).
Il va devoir payer à l'Etat 430 € de cotisations sociales et 650 € d'impôts.
🏡 Sur mes loyers pour mon bureau à domicile ?
Vous disposez à votre domicile d'un espace de bureau. Un bail locatif peut alors être mis en place entre votre société et vous-même :
📌 Loyers pour les meubles (si loué meublé)
40 % des loyers versés sont considérés comme des revenus mobiliers.
Ils sont taxés dans votre déclaration au taux effectif de 15 %.
Exemple :
César perçoit annuellement 6.000 € pour la location de son bureau.
2.400 € sont considérés comme revenus mobiliers.
Il paie 360 € d'impôts.
📌 Loyers pour l'immeuble
60 % des loyers versés sont considérés comme des revenus immobiliers.
Ils sont taxés dans votre déclaration au taux progressif par tranche (diminués d'un abattement).
Exemple :
Sur le loyer de 6.000 €, 3.600 € sont des revenus immobiliers.
César paie 1.758 € d'impôts.
⚠ Si les loyers pour la partie immobilière dépassent certaines limites, ils seront requalifiés en revenus professionnels.
💳 Sur mes avantages sociaux ?
Chèques-repas, écochèques, assurance hospitalisation, etc.
Il n'y a pas d'impôt pour l'administrateur sur les avantages sociaux.
Par contre, la société ne peut pas les déduire.
Cela reste plus intéressant qu'un achat en privé (1€ payé par votre société n'est pas 1€ payé en privé vu les taux de taxation).
👴🏻 Sur mes assurances pensions ?
Les assurances pensions représentent un avantage pour l'administrateur.
Nos deux newsletters précédentes vous aideront à y voir plus clair :
Pour la PLCI, c'est par ici !
Et pour l'EIP, c'est ici !
👌Notre conseil
Sauf exception, nous recommandons de toujours conserver une rémunération d'administrateur minimum (35.000 € - 55.000 € suivant votre situation). Vous occuperez ainsi les basses tranches d'imposition.
N'oubliez pas que votre rémunération sert de base pour d'autres éléments :
- Taux réduit à l'impôt des sociétés
- Maximum à verser dans vos assurances pension
- Assurance revenus garantis
- Octroi de plans d'options sur actions
Nous ne le répéterons jamais assez : passer en société est généralement intéressant mais doit être réfléchi pour être pleinement optimisé. L'idéal est de réaliser un plan financier / un budget / une simulation précise de votre situation.
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Le premier rendez-vous est toujours gratuit. Toujours utile.