Dimanche 6 août 2023
"Basique, simple, simple, basique. Vous n'avez pas les bases" ➡ Orelsan
Beaucoup connaissent cette situation où les chiffres donnés par le comptable semblent déconnectés de la réalité vécue sur le terrain (= l'état de la trésorerie).
Tentons de vous aider à maîtriser les concepts de résultat et de trésorerie.
📚 Les bases
Dans une comptabilité complète, nous retrouvons :
➡ Un bilan = l'état du patrimoine
A l'actif se trouvent les éléments que la société possède.
Au passif la manière dont elle les a acquis (fonds propres ou dettes).
➡ Un compte de résultats = la valeur générée par l'activité durant l'année
Les fournitures, les factures clients, les frais généraux, les rémunérations, etc.
✅ Le résultat (bénéfice ou perte)
C'est la dernière ligne du compte de résultats.
Il détermine chaque année si l'activité de la société est ou n'est pas rentable.
Attention :
- Certaines charges ne sont pas décaissées.
Les amortissements ou les provisions par exemple. - Certains produits ne sont pas encaissés.
Un subside accordé non encore versé par exemple.
Si vous retirez du résultat les dépenses non décaissées et les produits non encaissés, on obtient le Cash Flow ("flux de cash").
💰 La trésorerie (le cash)
C'est un actif, le montant présent sur votre compte bancaire est inscrit dans le bilan.
Votre compte bancaire est forcément influencé par tous les mouvements financiers (encaissements ou décaissements) :
➡ Non seulement ceux provenant de l'activité = Flux d'exploitation
Le résultat mais aussi les variations de stocks, de créances, etc.
➡ Mais aussi ceux des investissements = Flux d'investissement
Si vous achetez un immeuble, votre compte de résultats ne fera apparaître que des amortissements et pas le prix payé pour cet investissement.
➡ Et finalement ceux provenant des crédits et apports = Flux de financement
🆚 Le résultat et la trésorerie
Un bénéfice de 50.000 € ne signifie donc pas 50.000 € en plus sur les comptes.
Le résultat n'inclut que certains éléments, principalement ceux liés à l'activité, tandis que la trésorerie est influencée par d'autres flux.
Il faut donc analyser correctement vos Investissements et vos Financements.
Il est primordial que tout ce qui n'est pas financé soit couvert par la trésorerie générée par l'activité, l'autofinancement (= cash-flow positif).
Exemples :
- Vous augmentez votre stock sans augmenter votre ligne de crédit
- Vous achetez une machine avec un crédit qui ne couvre qu'une partie du prix
💡 Nos conseils
Suivez l'évolution de votre résultat, de votre trésorerie et de vos flux de trésorerie.
Créez un tableau de suivi simple afin de garder un œil attentif.
Et encore mieux, anticipez-les via un budget. Ceci renforcera votre gestion.
Nous pouvons vous accompagner dans la mise en place d'un tel outil.
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